นอกเหนือจากการจัดเก็บภาษีประเภทมาตรฐานแล้วรหัสภาษียังเสนอโหมดที่จำเป็นจำนวนหนึ่งที่มุ่งลดความซับซ้อนของเอกสารการรายงานและการคำนวณภาระภาษีสำหรับแต่ละพื้นที่ของกิจกรรม เพื่อกระตุ้นให้ผู้ผลิตของภาคเศรษฐกิจสามารถใช้รูปแบบของภาษีเกษตรแบบครบวงจรนั่นคือภาษีการเกษตรเดียวซึ่งมีอัตราที่ลดลงและข้อได้เปรียบอื่น ๆ สามารถนำมาใช้
ลองพิจารณางาน CES ในคำง่าย ๆ
UTN คืออะไร
เกษตรกรรมเป็นหนึ่งในกิจกรรมที่มีความเสี่ยงมากที่สุดเนื่องจากตัวชี้วัดทั่วไปของการสูญเสียและผลกำไรสามารถได้รับผลกระทบจากทั้งตัวเลขทางเศรษฐกิจและปัจจัยที่ไม่สามารถคาดการณ์ได้เช่นสภาพอากาศที่เลวร้าย การใช้ภาษีการเกษตรช่วยให้ไม่เพียง แต่เพื่อลดจำนวนหนี้สินทางการเงิน แต่ยังใช้ความสูญเสียจากกิจกรรมที่มุ่งมั่นเพื่อลดอัตราภาษีสำหรับช่วงเวลาที่จะมาถึง
คุณสมบัติส่วนตัว
แผนการชำระเงินของ Unified Social Tax Act เปิดโอกาสให้อาสาสมัครสามารถแทนที่รายการการโอนเงินประเภทอิสระด้วยภาษีเดี่ยว โดยเฉพาะอย่างยิ่งการชำระภาษีเกษตรไม่จำเป็นต้องเสียภาษีในทรัพย์สินของสถาบันกำไรรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม
สิทธิดังกล่าวจะปรากฏเฉพาะในกรณีที่มีการปฏิบัติตามเงื่อนไขพิเศษเนื่องจากสามารถใช้กลยุทธ์ USHN ได้ไกลจากทุกสถาบันที่ทำงานในสาขาเกษตรกรรม เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องเข้าใจว่า CES คืออะไรในคำง่ายๆ
ตามมาตรา 346 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรของประเทศโอกาสที่จะเปลี่ยนแปลงการโอนค่าธรรมเนียมภายใต้ USCH จะปรากฏขึ้นเมื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อไปนี้อย่างถูกต้อง:
- ผู้เสียภาษีอากรมีหน้าที่ดำเนินการผลิตสินค้าเกษตรเช่นผลิตพืชเลี้ยงสัตว์และอื่น ๆ กฎหมายอนุญาตให้มีการใช้ระบอบการปกครองโดยหน่วยงานที่ผลิตทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ
- ความเป็นไปได้ของการถ่ายโอนไปยังระบอบการปกครองของ CES ปรากฏขึ้นเฉพาะในกรณีที่ส่วนแบ่งของปริมาณของรายได้จากการผลิตทางการเกษตรอย่างน้อยร้อยละเจ็ดสิบของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากองค์กร
- แอปพลิเคชันของแผน ESCN จะไม่เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ แต่หลังจากส่งการแจ้งเตือนไปยังการตรวจสอบของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
มันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะมุ่งเน้นไปที่ความจริงที่ว่านอกเหนือไปจากผู้ผลิตทางการเกษตรมักจะใช้รูปแบบ UHF โดยสถาบันที่ให้บริการที่จำเป็นสำหรับหน่วยงานของภาคเกษตรของเศรษฐกิจ แต่กิจกรรมการแปรรูปสินค้าเกษตรไม่สามารถตกอยู่ภายใต้โครงสร้างสิทธิพิเศษของภาษีสินค้าเกษตรแบบครบวงจร
เมื่อเสร็จสิ้นการเปลี่ยนไปสู่การเก็บภาษีประเภทนี้ผู้ผลิตทางการเกษตรยังคงต้องรับผิดชำระเบี้ยประกันสำหรับพนักงานขององค์กร นั่นคือสิ่งที่มันเป็น - ในคำรวมเป็นคำง่าย ๆ
ข้อบังคับทางกฎหมาย
การควบคุมทางกฎหมายของระบอบการปกครองของ CES ดำเนินงานภายใต้กรอบที่กำหนดไว้ในบทที่ 26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนนี้ตีความกฎสำหรับการใช้รูปแบบนี้โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการบันทึกค่าใช้จ่ายและรายได้รวมถึงขั้นตอนการชำระเงินล่วงหน้าและจำนวนภาษีสุดท้าย
นอกจากนี้การกระทำเพิ่มเติมจำนวนหนึ่งจะกำหนดข้อกำหนดสำหรับแบบฟอร์มการประกาศภาษีแบบรวมอุตสาหกรรมสังคมและขั้นตอนที่เหมาะสมสำหรับการดำเนินการให้เสร็จสมบูรณ์โดยเฉพาะอย่างยิ่งรูปแบบปัจจุบันของการประกาศซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งของภาษีบริการของรัฐบาลกลางที่หมายเลข MMV-7-3 / 384 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมในปี 2016
ข้อได้เปรียบที่สำคัญเหนือกว่าแผนการภาษีอื่น ๆ
แม้จะมีความจริงที่ว่าในบางประเด็นระบอบการปกครองของกฎหมายของภาษีอุตสาหกรรมอุตสาหกรรมแบบครบวงจรเป็นเหมือนกับแผนการจัดเก็บภาษีต่างๆมันมีข้อได้เปรียบ
โดยเฉพาะอย่างยิ่งการตั้งถิ่นฐานของการชำระภาษีเกษตรแบบครบวงจรจะทำในอัตราร้อยละหกของกำไรรวมซึ่งจะลดลงตามจำนวนของค่าใช้จ่ายประจำปี สถานการณ์ที่คล้ายกันมากขึ้นนั้นมีให้โดยระบอบการปกครองของระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายเท่านั้นแม้ว่าจะมีการใช้อัตราร้อยละหกโดยไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น
นอกจากนี้ความเป็นไปได้ของการใช้ตัวบ่งชี้การสูญเสียตามผลของปีในการถ่ายโอนไปยังรอบระยะเวลาการรายงานที่กำลังจะรับรู้เป็นข้อได้เปรียบที่แยกต่างหากจากระบอบการปกครองของ USCT เมื่อในช่วงเวลาที่ผู้ผลิตทางการเกษตรทำงานขาดทุนเขามีสิทธิ์ที่จะลดภาระภาษีในปีต่อ ๆ ไป สำหรับวัตถุประสงค์ดังกล่าวจำนวนเงินของการสูญเสียจะถูกระบุในการประกาศประจำปีเกี่ยวกับภาษีเกษตรเดียว
ดังนั้นด้วยภาษีเงินได้รวมรายได้และค่าใช้จ่ายจึงจำเป็นต้องนำมาพิจารณา
ฐานภาษีและวัตถุ
สำหรับโครงการ CES ฐานภาษีจะรับรู้มูลค่าของรายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานลดลงตามปริมาณของค่าใช้จ่ายทั้งหมด การก่อตัวของตัวชี้วัดกำไรและค่าใช้จ่ายนั้นคำนึงถึงความแตกต่างเช่น:
- ตัวชี้วัดของการดำเนินการรายได้และค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการรายบุคคลจะแสดงโดยรวมที่เพิ่มขึ้นในบัญชีและสถาบันบันทึกกำไรและค่าใช้จ่ายตามกฎทั่วไปของภาษีและการบัญชี;
- ข้อมูลเกี่ยวกับกำไรและขาดทุนสำหรับหกเดือนแรกของปีใช้สำหรับคำนวณการจ่ายล่วงหน้าและยอดรวมใช้เป็นพื้นฐานสำหรับการกรอกประกาศประจำปีของ UST;
- การสูญเสียจากปีก่อนลดฐานภาษีของผู้ผลิตทางการเกษตรโดยมีเงื่อนไขว่าข้อมูลเหล่านี้จะรวมอยู่ในการประกาศประจำปี เมื่อต้องการทำเช่นนี้หนังสือของรายได้และค่าใช้จ่ายถูกเก็บรักษาไว้ที่ Unified Social-Economic Academy
ปรากฎว่าเป้าหมายของการเก็บภาษีคือกำไรที่ผู้ผลิตเกษตรลดลงตามจำนวนของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น
วิชาของโครงการ
ผู้ประกอบการและสถาบันที่เกี่ยวข้องในการผลิตผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรมีการบรรจุเท่ากับ เพื่อที่จะใช้ประโยชน์จากระบอบการปกครองของ CES องค์กรจะต้องระบุการผลิตเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมเดียวหรือเพิ่มเติมใน USRIP และ USRLE กำหนดเวลาสำหรับ USCN คืออะไร เกี่ยวกับมันเพิ่มเติม
ข้อกำหนดสำหรับการเปลี่ยนเป็น USCH คืออะไร
การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวดำเนินการบนพื้นฐานของความปรารถนาโดยสมัครใจของผู้ผลิตในสาขาผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรซึ่งควรบันทึกไว้ในประกาศที่ส่งไปยังหน่วยงานภาษี ขั้นตอนของการเปลี่ยนไปใช้ USCH บ่งบอกถึงคุณลักษณะบางประการ ได้แก่ :
- การใช้ระบอบการปกครองของ CES นั้นเริ่มขึ้นตั้งแต่ต้นปี
- ผู้ผลิตทางการเกษตรส่งคำสั่งไปยังการตรวจสอบของภาษีบริการกลางซึ่งจะต้องทำไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม;
- ในกรณีที่ตามผลของปีจำนวนของรายได้จากการผลิตทางการเกษตรจะไม่เกินร้อยละเจ็ดสิบของกำไรรวมแล้วแม้กระทั่งการใช้งานที่ส่งจะไม่ให้สิทธิ์ในการได้รับโอกาสในการใช้เงื่อนไขพิเศษภายใต้ภาษีสังคมแบบรวม
เอกสารยืนยันการเปลี่ยนเป็นสำนักงานภาษีสรรพากรรวมดำเนินการเป็นลายลักษณ์อักษรหรือใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์ของบริการภาษีของรัฐบาลกลางในบัญชีส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี เพื่อยืนยันว่าใบสมัครได้รับการยอมรับและผู้ถูกโอนไปยังระบอบการปกครองของภาษีอุตสาหกรรมสังคมแบบรวมหน่วยงานด้านภาษีจะส่งการแจ้งเตือน
วิธีการประกาศให้ถูกต้องที่ USCH ลองคิดดูสิ
การชำระเงินและการชำระบัญชี
ตัวชี้วัดจะถูกคำนวณอย่างอิสระในนามของผู้ผลิตในสาขาเกษตรกรรม ในกรณีนี้ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการใช้จ่ายและธุรกรรมรายได้ของปีปฏิทินจะถูกนำมาพิจารณา ตามผลลัพธ์ของกิจกรรมหกเดือนแรกจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจะถูกคำนวณตัวเลขนี้ควรถูกโอนไปยังงบประมาณภายในวันที่ 25 กรกฎาคมของปีปัจจุบัน
ขึ้นอยู่กับผลของปีปฏิทินการประกาศภาษีเกษตรแบบครบวงจรจะต้องส่งไปยังผู้ตรวจการภาษีของรัฐบาลกลางไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีปัจจุบัน ในช่วงเวลาเดียวกันจำนวนภาษีสุดท้ายจะได้รับการชำระเพื่อจุดประสงค์นี้ตัวเลขที่คำนวณได้สำหรับการประกาศควรจะลดลงตามจำนวนเงินทั้งหมดของการชำระเงินล่วงหน้า ในกรณีที่มีการสูญเสียที่สะท้อนให้เห็นในการประกาศประจำปีแล้วการชำระเงินล่วงหน้าที่ทำไว้ล่วงหน้าจะถูกนำมาพิจารณาในระหว่างการคำนวณหนี้สินภาษีในช่วงเวลาที่จะมาถึง
ผลงานประกันภัย
แม้เมื่อเสร็จสิ้นการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีของ Unified Agriculture Taxes ผู้ผลิตทางการเกษตรยังคงมีภาระหน้าที่ในการคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ให้กับพนักงานนอกจากนี้เขาจะต้องบริจาคเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้เรื่องของการผลิตทางการเกษตรจะต้องลงทะเบียนกับองค์กรของกองทุนบำเหน็จบำนาญในมาตรฐาน
ควรยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับ UST ตรงเวลา
เป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณและชำระเบี้ยประกันข้อกำหนดมาตรฐานสำหรับรอบระยะเวลารายงานถูกนำมาพิจารณาเช่นสำหรับปีไตรมาสไตรมาสเก้าเดือนครึ่งปีรวมถึงอัตราเบี้ยประกันที่จำเป็น ไม่ได้ให้สิทธิประโยชน์สำหรับการลดปริมาณการโอนประกันโดยระบบภาษีของ USCH
ประโยชน์ของการใช้ภาษีการเกษตรเดียวของภาษีเกษตรเดี่ยวคืออะไร
เมื่อพิจารณาถึงความซับซ้อนของภาระภาษีเราสามารถพูดได้อย่างปลอดภัยว่า Unified Economic Taxes มีข้อดีทั้งระบบภาษีทั่วไปและภาษีที่ง่ายกว่า หากเราเปรียบเทียบฐานภาษีกับอัตราของระบบเราจะเห็นว่าแม้ว่าตัวบ่งชี้สำหรับภาษีสังคมแบบรวมและระบบภาษีแบบง่ายจะเหมือนกัน แต่ภาษีภายใต้โครงการที่เรียบง่ายจะสูงกว่าเพราะไม่คำนึงถึงต้นทุนการผลิต เป็นไปได้ที่จะมีความสัมพันธ์กับ UST สำหรับภาระภาษีเท่านั้นกับระบบที่ง่ายขึ้นโดยมีเงื่อนไขว่าค่าต่ำสุดที่เป็นไปได้นั้นเท่ากับหกเปอร์เซ็นต์ซึ่งอยู่ไกลจากสากล การเปรียบเทียบระบบภาษีเดี่ยวกับระบบภาษีทั่วไปไม่คุ้มค่าเลยเนื่องจากอัตราภาษีของฐานภาษีที่มีฐานภาษีใกล้เคียงกันนั้นสูงกว่าสามเท่าและไม่คำนึงถึงความจำเป็นในการชำระ VAT
ในกรณีของ CES การบัญชีรายรับและรายจ่ายเป็นเงื่อนไขสำคัญ
การสนับสนุนจากรัฐ
มันไม่เป็นความลับที่การสนับสนุนจากรัฐสำหรับผู้ผลิตในภาคเกษตรในปัจจุบันเป็นหนึ่งในความสำคัญหลักที่เลือกเพื่อการพัฒนาที่มีประสิทธิภาพของนโยบายเศรษฐกิจในประเทศของประเทศของเรา ตามความเป็นจริงมันเป็นไปได้ที่จะพิจารณา CES เป็นหนึ่งในเครื่องมือสำคัญของกลยุทธ์ของรัฐ โดยสรุปแล้วก็ควรสังเกตว่ามาตรการนี้ได้รับการพัฒนาขึ้นเพื่อกระตุ้นการพัฒนาทั้งการเกษตรและเศรษฐกิจภายในประเทศโดยรวม
ในขณะนี้ระบอบการปกครองพิเศษของภาษีการเกษตรแบบรวมไม่ได้รับความนิยมมากในหมู่ผู้ผลิตทางการเกษตร แต่ก็เริ่มได้รับโมเมนตัมแล้ว
ข้อสรุป
ดังนั้นข้อสรุปที่ชัดเจนชี้ให้เห็นว่าตัวเองเพราะปรากฎว่าระบบการจัดเก็บภาษีทางเศรษฐกิจแบบครบวงจรเป็นมากกว่าที่ดีมากสำหรับผู้จ่ายเงิน แต่ถ้ามันเป็นไปตามข้อกำหนดที่จำเป็นทั้งหมดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
เราดูคำพูดง่ายๆในงาน CES ตอนนี้สิ่งที่ชัดเจน